| Tiếng Việt | English |
| A | |
| Ấn định thuế là việc cơ quan quản lý thuế xác định số tiền thuế hoặc khoản thu khác phải nộp khi người nộp thuế thuộc trường hợp luật định, trên cơ sở dữ liệu quản lý thuế, tài liệu kiểm tra, cơ sở dữ liệu thương mại và phương pháp phù hợp. | Tax assessment means the determination by a tax administration authority of payable tax or other revenue where a statutory ground exists, using tax administration data, examination materials, commercial databases and an appropriate method. |
| Ấn định thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu là việc cơ quan hải quan xác định số thuế phải nộp đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu trong các trường hợp người khai hải quan không khai, khai không đầy đủ, không chính xác hoặc không cung cấp đủ căn cứ tính thuế theo pháp luật. | Tax assessment for exported and imported goods means the determination by the customs authority of tax payable on exported or imported goods where the customs declarant fails to declare, makes an incomplete or inaccurate declaration, or fails to provide sufficient tax-calculation grounds as required by law. |
| B | |
| Bù trừ số tiền nộp thừa là việc dùng số tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp hoặc tiền phạt đã nộp thừa để thanh toán khoản cùng loại hoặc khác loại còn phải nộp; có thể được hệ thống tự động thực hiện hoặc thực hiện theo đề nghị của người nộp thuế. | Clearing of overpaid amounts means the use of overpaid tax, other revenues, late-payment interests or fines to discharge outstanding amounts of the same or a different kind, either automatically through the system or at the taxpayer's request. |
| C | |
| Các bên có quan hệ liên kết là các bên tham gia trực tiếp hoặc gián tiếp vào việc điều hành, kiểm soát, góp vốn vào doanh nghiệp; các bên cùng chịu sự điều hành, kiểm soát trực tiếp hoặc gián tiếp bởi một tổ chức hoặc cá nhân; các bên cùng có một tổ chức hoặc cá nhân tham gia góp vốn; các doanh nghiệp được điều hành, kiểm soát bởi các cá nhân là thành viên trong cùng một gia đình. | Related parties means parties that directly or indirectly participate in the management or control of, contribute capital to, an enterprise; parties submitting to direct or indirect management or control by the same organisation or individual; parties receiving capital contributions from the same organisation or individual; or enterprises managed or controlled by individuals who are members of a family. |
| Cơ sở dữ liệu thương mại là tập hợp thông tin, số liệu kinh tế, tài chính và thương mại do các tổ chức kinh doanh dữ liệu thu thập, xử lý, chuẩn hóa và cung cấp trên thị trường. | Commercial database means a collection of economic, financial and commercial information and data that are collected, processed, standardised, and provided in the market by data traders. |
| Công chức thuế là công chức thuộc cơ quan thuế thực hiện đăng ký, khai, nộp, hoàn, miễn, giảm, kiểm tra, ấn định, quản lý nợ, xử lý vi phạm và các nghiệp vụ quản lý thuế khác theo phân công. | Tax officer means a civil servant of a tax authority carrying out registration, declaration, payment, refund, exemption, reduction, examination, assessment, debt management, violation handling and other assigned tax administration functions. |
| Cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế là việc áp dụng các biện pháp theo quy định của Luật này và quy định khác của pháp luật có liên quan buộc người nộp thuế phải thực hiện nghĩa vụ thuế. | Enforcement of tax administration-related administrative decision means the application of measures specified by this Law and other relevant laws to compel taxpayers to perform their tax liabilities. |
| G | |
| Giao dịch độc lập là giao dịch phát sinh giữa các bên không có quan hệ liên kết. | Arm’s length transactions means transactions arising between non-related parties. |
| Giao dịch liên kết là giao dịch phát sinh giữa các bên có quan hệ liên kết. | Related-party transactions means transactions arising between related parties. |
| H | |
| Hệ thống thông tin quản lý thuế là hệ thống xử lý tập trung, tích hợp trên nền tảng dữ liệu số, có chức năng thu thập, xử lý, lưu trữ, cập nhật và quản lý thông tin, dữ liệu về thuế nhằm cung cấp các dịch vụ số cho người nộp thuế; hỗ trợ quản lý thuế bằng phương thức điện tử; áp dụng công nghệ để hỗ trợ tối đa tự động hoá các quy trình nghiệp vụ. | Tax administration information system means a centralised and integrated system on a digital data platform, functioning to collect, process, store, update and manage tax-related information and data in order to provide digital services to taxpayers; facilitate electronic tax administration; and apply technology to maximise automation of business processes. |
| Hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế là việc nộp đủ tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế. | Fulfilment of tax liabilities means full payment of taxes, other revenues, late-payment interests, and fines for tax administration-related administrative violations. |
| Hồ sơ thuế, hồ sơ khoản thu khác là hồ sơ đăng ký thuế, hồ sơ khai thuế, hồ sơ khai khoản thu khác, hồ sơ nộp thuế, hồ sơ nộp khoản thu khác, hồ sơ gia hạn nộp hồ sơ khai thuế, hồ sơ gia hạn nộp hồ sơ khai khoản thu khác, hồ sơ hoàn thuế, hồ sơ hoàn khoản thu khác, hồ sơ miễn thuế, hồ sơ miễn khoản thu khác, hồ sơ giảm thuế, hồ sơ giảm khoản thu khác, hồ sơ không chịu thuế, hồ sơ không thu thuế, hồ sơ khoanh tiền thuế nợ, hồ sơ xóa tiền thuế nợ, hồ sơ miễn tiền chậm nộp, hồ sơ miễn tiền phạt, hồ sơ không tính tiền chậm nộp, hồ sơ gia hạn nộp thuế, hồ sơ gia hạn nộp khoản thu khác, hồ sơ gia hạn nộp tiền thuế nợ, hồ sơ nộp dần tiền thuế nợ, hồ sơ hải quan. | Tax dossier or dossier of other revenues means a dossier for tax registration, dossier for tax declaration, dossier for declaration of other revenues, dossier for tax payment, dossier for payment of other revenues, dossier for extension of time limit for submission of tax declaration dossier, dossier for extension of time limit for submission of dossier for declaration of other revenues, dossier for tax refund, dossier for refund of other revenues, dossier for tax exemption, dossier for exemption from other revenues, dossier for tax reduction, dossier for reduction of other revenues, dossier for non-imposition of taxes, dossier for non-collection of taxes, dossier for tax arrears freezing, dossier for tax arrears write-off, dossier for exemption from late-payment interests, dossier for fine exemption, dossier for non-calculation of late-payment interests, dossier for extension of tax payment time limit, dossier for extension of time limit for payment of other revenues, dossier for extension of time limit for tax arrears payment, dossier for instalment payment of tax arrears, or customs dossier. |
| K | |
| Kỳ tính thuế, kỳ tính khoản thu là khoảng thời gian để xác định số tiền thuế, khoản thu khác phải nộp ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật về thuế, pháp luật về quản lý thuế và các quy định khác của pháp luật có liên quan bao gồm kỳ theo từng lần phát sinh, tháng, quý, năm hoặc kỳ quyết toán. | Tax period or period for calculating other revenues means a period for determination of the tax amount or another revenue payable to the state budget in accordance with the tax law, the law on tax administration and other relevant laws, which may be a period per occurrence of tax liabilities, month, quarter, year, or an account-finalisation period. |
| M | |
| Mã số thuế là dãy số hoặc dãy số kèm ký tự được cơ quan thuế xác định cho từng người nộp thuế dùng để quản lý thuế. | Tax identification number means a sequence of digits or a sequence of digits and characters assigned by a tax authority to a taxpayer to serve tax administration purpose. |
| N | |
| Nguyên tắc giao dịch độc lập là nguyên tắc được áp dụng trong kê khai, xác định giá giao dịch liên kết của người nộp thuế có phát sinh giao dịch liên kết, theo đó các điều kiện trong giao dịch liên kết được xác định tương đương với các điều kiện trong giao dịch độc lập tương đồng trên thị trường. | Arm’s length principle means a principle applied in declaring and determining prices of arising related-party transactions of taxpayers conducting related-party transactions, whereby conditions in related-party transactions are equivalent to those in similar arm’s length transactions in the market. |
| Q | |
| Quản lý rủi ro trong quản lý thuế là việc cơ quan quản lý thuế áp dụng hệ thống các biện pháp, quy trình nghiệp vụ và công cụ phân tích dữ liệu để xác định, đánh giá, phân loại mức độ rủi ro về thuế theo tiêu chí do cơ quan quản lý thuế quy định, nhằm phân bổ nguồn lực, áp dụng các biện pháp quản lý phù hợp, tập trung xử lý các trường hợp rủi ro cao và kiểm soát kịp thời nguy cơ vi phạm pháp luật trong quản lý thuế. | Risk management in tax administration means the application by tax administration authorities of a system of measures, business processes and data analysis tools to identify, assess and classify tax risk levels based on criteria set by the tax administration authorities in order to allocate resources, apply appropriate management measures, focus on handling high-risk cases, and promptly control risks of violations of law in tax administration. |
| Quản lý tuân thủ trong quản lý thuế là việc cơ quan quản lý thuế sử dụng hồ sơ, thông tin, tài liệu, dữ liệu về người nộp thuế để theo dõi, đánh giá mức độ chấp hành pháp luật về thuế và áp dụng biện pháp quản lý phù hợp nhằm khuyến khích, hỗ trợ tuân thủ tự nguyện, áp dụng chế độ ưu tiên đối với trường hợp tuân thủ tốt, tăng cường giám sát và xử lý kịp thời đối với trường hợp không tuân thủ. | Compliance management in tax administration means the use by tax administration authorities of dossiers, information, documents and data on taxpayers to monitor and assess their level of compliance with the tax laws, and to apply appropriate management measures to promote and support voluntary compliance, apply priority regimes to taxpayers showing good compliance, and strengthen supervision and promptly handle taxpayers showing non-compliance. |
| R | |
| Rủi ro về thuế là nguy cơ người nộp thuế không tuân thủ pháp luật dẫn đến thất thu ngân sách nhà nước. | Tax risk means the likelihood of a taxpayer’s failure to comply with law, resulting in loss of state budget revenues. |
| T | |
| Thông tin người nộp thuế là thông tin, dữ liệu về người nộp thuế và thông tin liên quan đến nghĩa vụ thuế của người nộp thuế do người nộp thuế cung cấp, do cơ quan nhà nước, tổ chức, cá nhân liên quan có trách nhiệm cung cấp, do cơ quan quản lý thuế thu thập được trong quá trình quản lý thuế. | Taxpayer information means information and data on taxpayers and information related to taxpayers’ tax liabilities, that are provided by taxpayers or related responsible state agencies, organisations and individuals or collected by tax administration authorities in the course of tax administration. |
| Thuế là một khoản phải nộp ngân sách nhà nước bắt buộc của tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân, cá nhân kinh doanh theo quy định của các luật thuế. | Tax means a compulsory payable amount to the state budget that is imposed on organisations, households, business households, individuals and business individuals in accordance with the tax law. |
| Tiền thuế nợ là tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt do cơ quan quản lý thuế quản lý thu mà người nộp thuế chưa nộp ngân sách nhà nước khi hết thời hạn nộp theo quy định. | Tax arrears means taxes, other revenues, late-payment interests and fines subject to collection management by tax administration authorities that a taxpayer has not yet paid to the state budget by the required payment deadline. |
| Trụ sở của người nộp thuế là địa điểm người nộp thuế tiến hành một phần hoặc toàn bộ hoạt động kinh doanh, bao gồm trụ sở chính, chi nhánh, cửa hàng, nơi sản xuất, nơi để hàng hóa, nơi để tài sản dùng cho sản xuất, kinh doanh; nơi cư trú hoặc nơi phát sinh nghĩa vụ thuế. | Taxpayer’s office means a location where a taxpayer conducts part or the whole of its/his/her business activities, which may be the head office, branch, store, production site, goods warehouse, place for storage of assets used for production and business activities; place of residence or place where tax liabilities arise. |
| Trường hợp bất khả kháng là trường hợp người nộp thuế bị thiệt hại vật chất do gặp thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ và các trường hợp bất khả kháng khác theo quy định của Chính phủ | Force majeure event means a case in which a taxpayer suffers material damage due to a disaster, a catastrophe, an epidemic, a fire or an accident, or another force majeure event as specified by the Government. |
